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| -rw-r--r-- | app/README.md | 48 |
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diff --git a/app/README.md b/app/README.md index 4f1dd1f..5f35f7c 100644 --- a/app/README.md +++ b/app/README.md @@ -50,7 +50,7 @@ selbst zu aktualisieren. | Teil | Inhalt | |---|---| | 1 | **Rechenkern** — Portierung von `build_bav.py`. Reine Funktionen, kein DOM | -| 2 | Felddefinitionen: 77 Eingaben mit Bereich, Einheit, Erklärung, Fundstelle | +| 2 | Felddefinitionen: 80 Eingaben mit Bereich, Einheit, Erklärung, Fundstelle | | 3 | Zustand, `localStorage`, Kodierung für den Teilen-Link | | 4 | Formatierung (de-DE, Komma als Dezimaltrenner in beiden Richtungen) | | 5 | Kennzahlen | @@ -100,13 +100,22 @@ existiert die Umkehrung nicht. Die App sagt das statt still nichts zu tun. ## 4. Prüfung -Der Kern ist gegen die Excel-Mappe geprüft, drei unabhängige Fälle, jeweils 22 Aggregate: +Der Kern ist gegen die Excel-Mappe geprüft, sechs unabhängige Fälle, jeweils rund 20 Aggregate: | Testfall | größte relative Abweichung | |---|---| | Basisfall (40 J., 75.000 €, 300 €/Monat, GKV, Kapital, Ausscheiden mit 63) | 3,6 · 10⁻¹⁵ | | Splitting, KiSt 9 %, kinderlos, PKV, Rente, Fünftelregelung, Modus 2, Teilkapital | 1,3 · 10⁻¹⁴ | | GKV + lebenslange Rente, Zuschussmodus 0, KiSt 8 %, Teilkapital 30 % | 6,2 · 10⁻¹⁵ | +| **AVD verrentet** | 5,2 · 10⁻¹⁵ | +| **AVD verrentet + 30 % Einmalbetrag** | 3,6 · 10⁻¹⁵ | +| **beide Produkte verrentet, Splitting, PKV, andere Zeitachse, 2 Kinder** | 4,4 · 10⁻¹⁵ | + +> Der Prüfanker ist **erhalten geblieben**: `build_bav.py` wurde für die Depotverrentung +> mitgezogen (neue Eingaben, drei neue Spalten im Blatt `Auszahlung`, zweite Memo-Zeile im +> Blatt `Vergleich`), die Mappe neu erzeugt und mit LibreOffice durchgerechnet — 0 Formelfehler, +> und der Basisfall ist auf den Cent unverändert. Der JS-Kern wird gegen diesen Recalc geprüft, +> nicht gegen sich selbst. Das sind wenige Dutzend ULP — akkumulierter Gleitkommafehler, nichts Systematisches. Die Referenzwerte stammen aus einem LibreOffice-Recalc der Mappe mit denselben Eingaben. @@ -128,7 +137,9 @@ Die Testskripte liegen unter `outputs/tests/`, `./tests/alle.sh` fährt alles du nach dem Stilwechsel zwei echte Fehler gefunden — den unformatierten Wasserfall-Umschalter und sechs verwaiste Hilfsklassen. Zusätzlich: jede per `var()` referenzierte Farbvariable muss definiert sein. -- **DOM-Test:** 34 Zusicherungen über jsdom — Karten, Sichtbarkeitsregeln, Regler, Segment- +- **Excel-Abgleich der Depotverrentung** (`7-avrente.js`): die drei neuen Fälle gegen einen + frischen LibreOffice-Recalc, einschließlich der Memo-Zeile für Zahlungen nach dem Horizont. +- **DOM-Test:** 57 Zusicherungen über jsdom — Karten, Sichtbarkeitsregeln, Regler, Segment- umschalter, Brutto-Netto-Kopplung in beide Richtungen, Fazittexte, mitlaufende Leiste, Rundung, Tabs, Kennzahlwechsel, Referenz merken, Zurücksetzen, `localStorage`. Die beiden seltenen Zweige des Fazits — „zulasten“ und „die Reihenfolge kehrt sich um“ — @@ -198,13 +209,31 @@ In der Auszahlungsphase arbeiten **zwei verschiedene Zinssätze**, und das ist k | … im Produkt (Privatdepot) | `rnet_priv` = 6,80 % | erst bei Entnahme | | … ausgezahlt, noch nicht verbraucht | `wiederanl` = **5,54 %** | bereits versteuert | -Wieviel davon betroffen ist, entscheidet die **Auszahlungsform** — und die gibt es bei *beiden* -geförderten Produkten: +Wieviel davon betroffen ist, entscheidet die **Auszahlungsform**. Beide geförderten Produkte +haben eine, und sie sind **unabhängig voneinander** einstellbar — wer die bAV als Kapital nimmt, +kann das Depot trotzdem verrenten: | | Einmalbetrag | Rest | |---|---|---| -| bAV | 0 % oder 100 % (`auszform`) | — | -| Altersvorsorgedepot | 0 – 30 % (`teilkap`) | bleibt im Produkt | +| bAV | 0 % oder 100 % (`auszform`) | lebenslange Rente | +| Altersvorsorgedepot | 0 – 30 % (`teilkap`) | Auszahlungsplan **oder** lebenslange Rente (`av_auszform`) | + +### Die Verrentung des Altersvorsorgedepots + +Beim Depot hängen an der Auszahlungsform **drei** Wirkungen — nicht vier wie bei der bAV, weil +KV/PV entfällt (keine Versorgungsbezüge): + +1. **Ertragsanteil statt halbem Unterschiedsbetrag** für die nicht geförderte Schicht, im + Basisfall 30,7 % des Kapitals. Steuerpflichtig sind dann 17,0 % der Rente statt 26,2 % der + Planentnahme (§ 22 Nr. 5 S. 2 Buchst. a EStG). Ein echter Vorteil der Verrentung. +2. **Rentenfaktor statt Marktrendite** auf das Restkapital — eigenes Eingabefeld `rentfak_av`, + weil ein Depotvertrag ohne Versicherungsmantel auskommt und günstiger sein kann. +3. **Zahlungen nach dem Horizont**, die der Vergleich nicht mitzählt. Eigene Memo-Zeile in der + Diagnose und eine Live-Notiz am Schalter; im Basisfall 145.618 €. + +Die geförderte Schicht ist in beiden Formen voll nachgelagert steuerpflichtig +(§ 22 Nr. 5 S. 1 EStG) — daran ändert die Auszahlungsform nichts. Der Einmalbetrag wirkt in +beiden Formen und wird als Kapital besteuert, auch wenn der Rest verrentet wird. Beim Altersvorsorgedepot kostet der Einmalbetrag aus denselben zwei Gründen wie bei der bAV: volle Progression im Zuflussjahr und danach nur noch der Satz nach Abgeltungsteuer. Im @@ -221,8 +250,9 @@ und Einmalbeträge **exakt 0,00 €** — der Annuitätenfaktor passt zur Rekurs stillschweigend einbehalten. Und der Überschuss über den Jahreshöchstbetrag („Sleeve“) wird ohne Einmalbetrag verrentet; das ist eine Modellkonvention, kein Rechtssatz. -**Modelllücke, ausdrücklich:** die bAV kennt hier nur ganz oder gar nicht. Eine -Teilkapitalisierung der Betriebsrente, die es in der Praxis gibt, ist nicht abgebildet. +**Verbleibende Modelllücke, ausdrücklich:** die bAV kennt weiterhin nur ganz oder gar nicht. +Eine Teilkapitalisierung der Betriebsrente, die es in der Praxis gibt, ist nicht abgebildet — +anders als beim Depot, wo Einmalbetrag und Verrentung seit dieser Fassung kombinierbar sind. ### Der Kapitalverlauf |